Opzioni di sicurezza Quando una società si impegna a vendere o emettere le sue azioni ai dipendenti, o quando un fondo di fiducia reciproca garantisce opzioni per un dipendente di acquisire la fiducia di unità, il dipendente può ricevere un beneficio imponibile. Che cosa è una sicurezza (stock) opzioni beneficio imponibile Qual è il vantaggio tipi di opzioni. Quando è Deduzione imponibile donazione delle condizioni di titoli per soddisfare per ottenere la detrazione quando la sicurezza viene donato. Opzione benefici deduzioni Condizioni da soddisfare per poter beneficiare della detrazione. Segnalazione il vantaggio sui codici T4 slittamento da utilizzare sulla bolla di T4. trattenute alla fonte sui salari sulle opzioni Scopri quando è necessario trattenere i contributi CPP o l'imposta sul reddito da opzioni. (Premi EI non si applicano alle opzioni). Forme e pubblicazioni menù secondaria Sito InformationIf ricevuti stock option dei dipendenti (ESOP) o unità di azioni vincolate (RSU) al lavoro o partecipare alla impiegati Stock Piano di Acquisto (ESPP) offerto dal datore di lavoro. si deve essere consapevoli delle nuove regole CRA sulle ritenute d'acconto. In passato, i datori di lavoro in genere non trattenere le tasse al momento un dipendente ricevuto o esercitato i loro benefici di stock option. Invece, i benefici di stock option sono stati inclusi nel T4 scivola e dipendenti pagato tutte le imposte dovute nel momento in cui hanno presentato le loro tasse. Nel bilancio 2010, il governo federale ha fornito sollievo per i canadesi che hanno scelto di rinviare le tasse sui loro stock options solo per scoprire che dovevano tasse sui profitti fantasma. Allo stesso tempo, il governo ha anche abrogato la regola che ha permesso benefici di stock option da sospendere a l'anno della vendita. Un po disposizione notato nel bilancio (vedi pagina 356 del documento di bilancio) i datori di lavoro anche tenuta a trattenere imposte sui benefici di stock option: Bilancio 2010 si propone di abrogare l'elezione differimento d'imposta e per chiarire i requisiti alla fonte esistente per garantire che un importo nei confronti di imposta sul valore del beneficio del lavoro associato con l'emissione di un titolo è necessario per essere rimesso al governo da parte del datore di lavoro. Tale importo sarà aggiunto ai datori di lavoro rimesse di ritenuta alla fonte nei confronti di tutti salario e benefici a dipendenti, compresi gli altri benefici in natura, per il periodo che include la data in cui è stato emesso o venduto la sicurezza. Queste misure prevenire le situazioni in cui un dipendente non è in grado di soddisfare il proprio obbligo fiscale a seguito di una diminuzione del valore di tali titoli. Il governo ha fornito un po 'di tempo per le imprese di adeguare i propri sistemi di libro paga per gestire le imposte alla fonte sui benefici dei dipendenti. La mia comprensione è che a partire da quest'anno, i datori di lavoro potranno trattenere le tasse sui benefici di stock option. Here8217s un esempio di come avrebbe funzionato. Let8217s dicono che sei nella fascia d'imposta superiore 46. Se si esercita e vendere opzioni su 100 azioni di vostro datore di lavoro, sarà soggetto a una ritenuta alla fonte del valore di 23 di queste opzioni (supponendo 50 del beneficio di stock option è tassabile). Questo articolo ha 16 commenti Parlando come qualcuno che ha differito di stock option guadagni benefici, credo che questi cambiamenti sono una buona idea. Per quanto riguarda il rilievo promesso, vi è ora una forma RC310 da compilare, ma I8217m ancora in attesa dopo aver inviato in 2 mesi fa. I8217ll consente di sapere se c'è qualche sollievo reale. La Blunt Bean contatore CC: Credo che quando si dice il valore 8220the di 23 di quei options8221, Lei abbia voluto dire 23. I datori di lavoro saranno tenuti a trattenere l'imposta sui benefici di stock options al netto della detrazione opzione di 50 azioni (se applicabile), quindi mi pensa di dire che se qualcuno paga imposta a 46 e hanno diritto alla detrazione opzione di 50 azioni, il rifiuto netto è di 23. Un grande problema ancora da risolvere per quanto ne so è, che la ritenuta fiscale in molti casi sarà basano sulla cassa stock option utili non realizzati, ma le ritenute di cassa sono dovute. Così come fa il datore di lavoro ottiene la ritenuta fiscale dal dipendente fare se la prendono dal salario futuro, richiedere fondi personali, o richiedere la cessione di parte delle azioni relative ho letto qualcosa di recente che c'è ancora non è stato alcun orientamenti forniti dal CRA, tuttavia, ho avuto alcun motivo di follow-up per confermare tale. Blunt Bean Contatore: I8217m solo speculando 8212 ho don8217t so come potrà mai funzionare. Ma I8217m chiedendosi se potrebbe funzionare in questo modo: Si supponga di voler esercitare 100 opzioni con un prezzo di esercizio pari a 1 e il valore corrente di mercato è 11. Quindi, nell'esempio precedente, il disegno di legge fiscale sarebbe 23 del 1000, o 230. Il costo per l'acquisto delle opzioni sarebbe 100. Forse il datore di lavoro richiede che 330 viene fornito per esercitare tali opzioni Questo coprirebbe il prezzo di esercizio e le imposte che sarebbero dovute. Ma ci deve essere anche un modo per disporre delle azioni per coprire il disegno di legge fiscale pure. Michael: Penso che il requisito ritenuta è una buona idea. Si eviterà contribuenti rimanere bloccati con un disegno di legge fiscale che can8217t forse pagano. Il contatore Bean Blunt: Here8217s come funziona il mio datore di lavoro: 8211 tasse prestazioni ESPP sono trattenuto dal prossimo stipendio. 8211 46 di RSU di maturazione sono venduti e le tasse rimesso al CRA. 8211 23 dei benefici ESOP esercitate vengono venduti e le tasse rimesso al CRA. Restituisce Reaper: Al mio lavoro, here8217s come il tuo esempio potrebbe lavorare. Il broker eserciterà e vendere per 1.100. 100 è dovuto al datore di lavoro. Fuori dal 1000 a causa del lavoratore, il broker è chiesto di trattenuta 230. Il resto 770 è depositato nel conto employee8217s. Tutti quelli che conosco che hanno le stock option stanno già facendo i salari che sono fino agli alti sei cifre o sette cifre, così ho don8217t pensare le nuove norme fiscali fa molta differenza per loro in termini di se they8217re andando a morire di fame o something. Employee Stock Options Bollettino Pubblicato: Gennaio 2008 Content ultima revisione: Ottobre 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Stampa), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML ) Questa pagina è fornita solo come una guida. Non è inteso come un sostituto per il datore di lavoro Health Act e la normativa fiscale. 1. I datori di lavoro imposte responsabilità su Stock Options In questa pagina vi aiuterà i datori di lavoro Nel determinare il margine sono soggetti a lavoro Salute fiscale (EHT). EHT è dovuta dai datori di lavoro che pagano compensi: per i dipendenti che segnalano per il lavoro a una stabile organizzazione (PE) del datore di lavoro in Ontario, Andor a dipendenti che non presentarsi al lavoro in un PE del datore di lavoro, ma che sono pagati da o attraverso un PE del datore di lavoro in Ontario. Un dipendente è considerato presentarsi al lavoro in una stabile organizzazione di un datore di lavoro se il dipendente viene alla stabile organizzazione in prima persona al lavoro. Se il dipendente non arriva ad una stabile organizzazione in prima persona al lavoro, il dipendente è considerato presentarsi al lavoro in una stabile organizzazione se lui o lei può ragionevolmente essere considerato come collegato alla stabile organizzazione. Per ulteriori informazioni su questo argomento, si prega di leggere stabile organizzazione. Stock option stock option per i dipendenti sono concessi nell'ambito di un accordo per il rilascio di titoli, per cui una società fornisce ai propri dipendenti (o dipendenti di una lunghezza non armi società) con il diritto di acquisire titoli di una di quelle società. I titoli a lungo termine si riferisce a quote del capitale sociale di una società o di quote di un fondo di fiducia reciproca. Definizione di remunerazione per la Remunerazione, come definito al comma 1 (1) del datore di lavoro Salute Tax Act include tutti i pagamenti, i benefici e le indennità ricevute o considerate ricevute da un individuo che, in ragione delle sezioni 5, 6 o 7 del reddito federale legge fiscale (ITA), sono tenuti a essere inclusi nel conto di un individuo, o sarebbe necessaria se l'individuo fosse residente in Canada. benefici di stock option sono compresi nel reddito a causa della sezione 7 della ITA federale. I datori di lavoro sono quindi tenuti a pagare EHT sui benefici di stock option. Non braccia corporazioni lunghezza Se una stock option è rilasciata a un dipendente da una società non si occupa a lungo braccio (ai sensi della sezione 251 del ITA federale) con il datore di lavoro, il valore di qualsiasi beneficio ricevuto a seguito dello stock opzione è inclusa nella retribuzione corrisposta dal datore di lavoro ai fini della EHT. Dipendente si trasferisce a Ontario PE da non Ontario PE Un datore di lavoro è tenuto a versare EHT il valore di tutti i benefici di stock option che sorgono quando un dipendente esercita stock option (s) nel corso di un periodo in cui la sua retribuzione è soggetto a EHT. Questo include le stock option che potrebbero essere stati concessi mentre il dipendente è stato di reporting per lavoro in un non-Ontario PE del datore di lavoro. Dipendente si trasferisce a non-Ontario PE Un datore di lavoro non è tenuto a pagare EHT sul valore delle stock option benefici derivanti quando un dipendente esercita stock option (s) durante la sua relazione per il lavoro a un PE del datore di lavoro al di fuori dell'Ontario. Collaboratore non segnalazione per il lavoro in un PE del datore di lavoro Il datore di lavoro è tenuto a versare EHT sul valore delle stock benefici di opzione derivanti quando un dipendente che esercita stock option (s) non presentarsi al lavoro in un PE del datore di lavoro, ma è pagato da o attraverso un PE del datore di lavoro in Ontario. Ex dipendenti Un datore di lavoro è tenuto a pagare EHT sul valore dei benefici di stock option di un ex dipendente, se l'ex dipendenti remunerazione è stato oggetto di EHT alla data del singolo cessato di essere un dipendente. 2. Quando i benefici di Stock Option tassabili Regola generale Un dipendente che esercita stock option per acquistare titoli è tenuto a includere nel reddito da lavoro dipendente una prestazione determinata ai sensi dell'articolo 7 della ITA federale. le società canadese controllata privati (CCPCS) Se il datore di lavoro è un CCPC ai sensi del comma 248 (1) del ITA federale. il dipendente è considerato di aver ricevuto una prestazione imponibile ai sensi dell'articolo 7 della ITA federale al momento il dipendente dispone delle azioni. I datori di lavoro sono tenuti a pagare EHT al momento del dipendente (o ex dipendente) dispone delle azioni. Dove le stock option dei dipendenti sono emessi da un CCPC. ma sono esercitati dal dipendente dopo che la società ha cessato di essere un CCPC. il valore del beneficio sarà incluso a titolo di compenso per scopi EHT al momento il dipendente dispone dei titoli. Non-canadese società private controllate (non CCPC s) Ogni prestazione imponibile derivante da un dipendente di esercitare le stock option su titoli che non sono di un CCPC. compresi i titoli o titoli quotata in borsa da una società straniera controllata, devono essere inclusi nel reddito da lavoro dipendente, al momento dell'esercizio delle opzioni. EHT è dovuta per l'anno che il lavoratore esercita le stock option. differimento federale di tassazione non si applica ai EHT Ai fini dell'imposta federale sul reddito solo, un dipendente può rinviare la tassazione di alcuni o di tutti i benefici derivanti dall'esercizio di stock option per acquisire titoli quotata in borsa fino al momento il dipendente dispone dei titoli. Il differimento della tassazione federale sui benefici di stock option non è applicabile ai fini EHT. I datori di lavoro sono tenuti a pagare EHT sui benefici di stock option per l'anno che il lavoratore esercita le stock option. 3. I datori di lavoro impresa scientifica di ricerca e sviluppo sperimentale per un periodo di tempo limitato, i datori di lavoro che si impegnano direttamente la ricerca scientifica e lo sviluppo sperimentale e soddisfano i criteri di ammissibilità sono esenti dal pagamento EHT sui benefici di stock option ricevuti dai propri dipendenti. Per CCPC s, l'esenzione è accessibile ai dipendenti stock option assegnate prima del 18 maggio 2004, a condizione che le azioni oggetto vengono smaltiti o scambiati dal dipendente dopo 2 Maggio 2000, e entro il 31 dicembre 2009. Per non CCPC s, l'esenzione è accessibile ai dipendenti stock option assegnate prima del 18 maggio 2004 a condizione che le opzioni sono esercitate dopo 2 mAGGIO 2000, e entro il 31 dicembre 2009. Tutti i vantaggi di stock option derivanti dalle stock option dei dipendenti assegnati dopo 17 maggio, 2004, sono soggetti a EHT. Criteri di ammissibilità Per poter beneficiare di questa esenzione per un anno, il datore di lavoro deve soddisfare tutti i seguenti criteri di ammissibilità per l'anno fiscale del datore di lavoro precedente l'anno fiscale che termina nel corso dell'anno: il datore di lavoro deve svolgere la propria attività tramite una stabile organizzazione in Ontario nell'anno fiscale precedente (vedi in Start-up per l'eccezione) il datore di lavoro deve effettuare direttamente la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale (ai sensi del comma 248 (1) del ITA federale) ad un PE in Ontario nell'anno fiscale precedente i datori di lavoro spese ammissibili per l'anno fiscale precedente non deve essere inferiore a 25 milioni o 10 per cento del totale delle spese dei datori di lavoro (come definito di seguito) per l'anno fiscale, a seconda di quale sia inferiore ai datori di lavoro specificate spese ammissibili per l'anno fiscale precedente non deve essere inferiore a 25 milioni o il 10 per cento dei datori di lavoro regolate le entrate totali (come di seguito definita) per lo stesso anno la tassazione, a seconda di quale è inferiore. Ad esempio, se il datore di lavoro soddisfa tutti i criteri di ammissibilità di cui sopra nel suo anno fiscale chiuso al 30 giugno 2001, è diritto a richiedere l'esenzione EHT per il 2002. Start-up imprese che non dispongono di un anno fiscale precedente può richiedere prove di qualificazione per il loro primo anno fiscale. La ricerca scientifica e sviluppo sperimentale eseguiti nel loro primo anno fiscale determinerà la loro idoneità per il primo e il secondo anno in cui EHT è dovuta. Fusioni Nel primo anno fiscale che termina dopo una fusione, il datore di lavoro può applicare le prove di qualificazione per l'anno fiscale di ciascuna delle imprese precedenti che si è conclusa immediatamente prima della fusione. Spese ammissibili Le spese ammissibili sono quelle sostenute dal datore di lavoro ad intraprendere direttamente la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale che si qualificano per lo sviluppo della ricerca amp (RampD) assegno eccellente ai sensi della legge fiscale Corporations (Ontario). pagamenti contrattuali ricevuti dal datore di lavoro per l'esecuzione di RampD per un'altra entità sono inclusi come spese ammissibili. pagamenti contratto stipulato dal datore di lavoro ad un altro soggetto per RampD eseguita da altra entità non sono inclusi come spese ammissibili del datore di lavoro. In particolare, le spese ammissibili del datore di lavoro per un anno fiscale sono calcolati come (ABminusC), dove: è il totale delle spese sostenute durante l'anno fiscale in un PE in Ontario, ciascuno dei quali sarebbe un dispendio qualificato ai sensi del comma 12 (1 ) della legge sulla tassazione Corporations (Ontario) ed è sia un importo di cui alla lettera 37 (1) (a) (i) o 37 (1) (b) (i) della ITA federale o una quantità procura prescritta (di cui al paragrafo (b) della definizione delle spese qualificata nella sottosezione 127 (9) della ITA federale) per l'anno di tassazione è la riduzione in a come richiesto sottosezioni 127 (18) a (20) del ITA federale in materia di un contratto di pagamento, ed è l'importo pagato o da pagare da parte del datore di lavoro per l'anno fiscale che è incluso in a e che sarebbe un contratto di pagamento ai sensi del comma 127 (9) della Federal ITA fatto per il destinatario della somma . spese ammissibili specificato Specificato spese ammissibili del datore di lavoro per un anno fiscale sono: i datori di lavoro spese ammissibili per l'anno fiscale della quota dei datori di lavoro delle spese ammissibili di una società in cui è un membro nel corso di un periodo fiscale del partenariato che termina con la tassazione anno, e le spese ammissibili di ogni società associata che ha un PE in Canada per un anno fiscale che termina l'anno fiscale i datori di lavoro, compresa la quota di imprese associate delle spese ammissibili di una società in cui è membro. Totale spese dei datori di lavoro le spese totali sono determinati in conformità ai principi contabili generalmente accettati (GAAP), escluse le voci straordinarie. non devono essere utilizzati consolidamento e di patrimonio metodi di contabilità. I ricavi totali dei datori di lavoro totale delle entrate è il reddito lordo determinato secondo i principi contabili (non si usa il consolidamento e metodi del patrimonio netto), al netto di qualsiasi reddito lordo da operazioni con imprese collegate con un PE in Canada o partnership in cui il datore di lavoro o l'associato società è un membro. fatturato totale rettificato I datori di lavoro regolati ricavi totali per un anno la tassazione è la somma dei seguenti importi: i ricavi totali del datore di lavoro per l'anno fiscale della quota dei datori di lavoro dei ricavi totali di una società in cui è un membro nel corso di un periodo fiscale del partnership che termina nel fatturato totale di ciascuna società associata che ha un PE in Canada per un anno fiscale che termina nel corso dell'anno i datori di lavoro fiscale, comprese le aziende associate anno fiscale. Brevi o più anni fiscali spese ammissibili, le spese totali e ricavi totali sono estrapolati gli importi per l'intero anno in cui ci sono brevi anni o più di tassazione in un anno solare. Partnership Se un partner è un membro specificato di una società (ai sensi del comma 248 (1) del ITA federale), la quota di spese ammissibili, le spese totali e ricavi totali del partenariato di pertinenza del socio è ritenuto essere nullo . 4. Sintesi di EHT su Stock Options
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