L'esercizio non qualificato Stock Options Cosa è necessario sapere quando si esercita stock option non qualificati. Il tuo stock option non qualificato ti dà il diritto di acquistare azioni ad un determinato prezzo. Si esercita tale diritto quando informare il datore di lavoro del suo acquisto in conformità con i termini del contratto di opzione. Le conseguenze fiscali precise di esercizio di un non qualificato stock option dipendono dalla modalità di esercizio dell'opzione. Ma in generale, il reddito youll rapporto risarcimento pari all'elemento affare al momento di esercizio. Nota: Le regole qui descritte si applicano se il titolo è investito quando lo riceve. In generale, stock è investito se si dispone di un diritto illimitato di vendere, oppure si può lasciare il tuo lavoro senza rinunciare al valore del titolo. Vedere quando le azione è investito. Se il titolo non sta acquisiti quando si esercita l'opzione, si applicano le regole di azioni vincolate descritto nella compravendita di lavoro della sezione e 83b elezione. Elemento Bargain L'elemento affare nell'esercizio di un'opzione è la differenza tra il valore delle azioni alla data di esercizio e l'importo pagato per il magazzino. Esempio: Hai anche l'opzione che ti dà il diritto di acquistare 1.000 parti di azioni per 15 dollari per azione. Se si esercita l'opzione di intera in un momento in cui il valore del titolo è di 40 dollari per azione, l'elemento affare è 25.000 (40.000 meno 15.000). Il valore del titolo deve essere determinata alla data di esercizio. Per magazzino quotata il valore è normalmente determinato come media tra le vendite di alta e bassa segnalati per quella data. Per le aziende private il valore deve essere determinato con altri mezzi, forse con riferimento a recenti transazioni private nel magazzino aziendale o una valutazione complessiva della società. elemento affare come reddito L'elemento affare nel l'esercizio di un'opzione ricevuti per servizi è considerato reddito di compensazione. Nell'esempio di cui sopra, si dovrebbe riferire 25.000 di reddito, proprio come se la società si aveva pagato un fx in denaro di 25.000. Youre non ammessi per il trattamento di tale importo come plusvalenza. L'importo della retribuzione youll fiscale dipende dalla vostra staffa fiscale. Se l'intero importo cade nella staffa 30, per esempio, youll pagare 7.500 (più l'eventuale imposta sul reddito statale o locale). Se si esercita una grande opzione, è probabile che alcuni dei redditi spingere verso l'alto in una staffa fiscale superiore al vostro solito. La cosa importante mettere a fuoco prima del tempo, se possibile, è che si deve segnalare questo reddito, e pagare la tassa, anche se non vendere le azioni. Havent ricevuto alcun denaro in realtà, è pagato in contanti di esercitare l'opzione, ma si devono ancora venire con fondi supplementari per pagare l'IRS. Questa è una pianificazione ragione anticipo è importante nel trattare con le opzioni. Ritenuta Se sei un dipendente (o erano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), l'azienda è tenuta a trattenere quando si esercita l'opzione. Naturalmente l'obbligo di ritenuta devono essere soddisfatte in contanti. L'IRS accetta solito di azioni Ci sono vari modi in cui l'azienda è in grado di gestire il requisito alla fonte. Il più comune è semplicemente quello di richiedere di pagare la somma ritenuta in contanti al momento si esercita l'opzione. Esempio: esercitare un'opzione per l'acquisto di 1.000 azioni per 15 dollari per azione quando theyre valore di 40 dollari per azione. La società richiede di pagare 15.000 (prezzo di esercizio per lo stock) più 9.000 per coprire il fabbisogno ritenute statali e federali. L'importo pagato deve coprire ritenuta di imposta sul reddito federali e statali, e la quota dei dipendenti delle tasse di occupazione pure. La somma versata a titolo di ritenuta alla fonte sul reddito sarà un credito contro la tassa dovete quando si riporta il reddito alla fine dell'anno. Essere preparati: l'ammontare della ritenuta necessaria suole necessariamente essere abbastanza grande da coprire l'intero ammontare dell'imposta. Si può finire a causa delle imposte, il 15, anche se hai pagato ritenuta al momento ha esercitato l'opzione di aprile, perché la quantità ritenuta è solo una stima della passività fiscale effettivo. Non dipendenti Se si arent un dipendente della società che ha concesso l'opzione (e mancavano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), ritenuta solito si applicano quando si esercita esso. Il reddito deve essere segnalato a voi sul modulo 1099-MISC invece di modulo W-2. Ricordate che questo è il risarcimento per i servizi. In generale, questo reddito sarà soggetto all'imposta lavoro autonomo, nonché l'imposta sul reddito federali e statali. Basi e holding period 'importante tenere traccia della vostra base in magazzino, perché questo determina la quantità di guadagno o la perdita di segnalare quando si vende il brodo. Quando si esercita un'opzione non qualificato la vostra base è uguale all'importo pagato per il magazzino più la quantità di reddito si segnala per l'esercizio dell'opzione. Nell'esempio weve utilizzando, la tua base sarebbe di 40 dollari per azione. Se si vende il titolo in una data successiva per 45 dollari per azione, il vostro guadagno sarà solo il 5 per azione, anche se hai pagato solo 15 dollari per azione per lo stock. Il guadagno sarà plusvalenza, non il reddito di compensazione. Per alcuni scopi limitati (in particolare sotto le leggi sui titoli) sei trattato come se si possedeva il titolo durante il periodo si terrà l'opzione. Ma questa regola doesnt applicano quando sei determinare quale categoria di utile o perdita che si ha quando si vende il brodo. Devi iniziare a partire dalla data è stato acquistato il magazzino esercitando l'opzione, e tenere premuto per più di un anno per ottenere guadagno capitale a lungo termine. Altri metodi di esercizio La descrizione di cui sopra presuppone che hanno esercitato l'opzione non qualificato per il pagamento in contanti. Ci sono altri due metodi di opzioni che sono a volte utilizzati esercizio. Uno è il cosiddetto esercizio cashless di un'opzione. L'altro prevede l'utilizzo di azioni già in vostro possesso a pagare il prezzo di esercizio sotto l'opzione. Questi metodi, e le loro conseguenze fiscali, sono descritti nelle pagine che follow. Nonqualified Stock Option In un piano di stock option non qualificato, il dipendente deve pagare l'imposta sul reddito sulla base del profitto conseguito nell'esercizio delle opzioni (la corrente di mercato valore meno la riduzione di prezzo delle opzioni). È interessante notare che il pacchetto di compensazione CEO prevede un contributo di stock option non qualificato. Gli altri quattro dipendenti riceveranno un aggregato di 15.592 azioni della ristretta azioni ordinarie e 52,981 stock options non qualificato. Le stock option non qualificato premiati hanno un prezzo di esercizio pari al prezzo di chiusura di una quota dello stock di companys sul NYSE il 3 maggio 2010, che era di 47. I diritti di opzione non qualificati sono stati concessi sotto varie contratti di lavoro tra Blankenship e la Società. ONeil riceverà un premio incentivo sotto forma di (i) stock option non qualificati per l'acquisto di 100.000 azioni di WellCares azioni ordinarie e (ii) 50.000 azioni riservate del WellCare azioni ordinarie. Le stock option di incentivo coprono complessivamente a 110.000 azioni ordinarie e sono classificate come stock option non qualificati con un prezzo di esercizio pari al valore equo di mercato alla data di assegnazione. Le opzioni esercitate erano tutte le opzioni non qualificate azionari che sono stati concessi tra il 1998 e il 2002 con prezzi di esercizio che variano tra i 0. Le stock option di incentivo coprono complessivamente a 23.600 azioni ordinarie e sono classificate come stock option non qualificati con un esercizio prezzo pari al valore di mercato alla data di assegnazione. Le stock option di incentivo coprono un aggregato di 48.000 azioni ordinarie e sono classificate come stock option non qualificati con un prezzo di esercizio pari al valore di mercato delle azioni ordinarie Sunesis alla chiusura del giorno di negoziazione alla data di assegnazione. Le stock option di incentivo coprono complessivamente a 137,300 azioni ordinarie e sono classificate come stock option non qualificati con un prezzo di esercizio pari al valore equo di mercato alla data di assegnazione. Angle ha esercitato le stock option non qualificati per l'acquisto di 347,710 azioni di comune iRobot stock. Nonqualified Stock Option Le borse di studio, ciascuna fatta 13 luglio 2015, sono un premio di 5.000 unità azioni vincolate e un premio di stock option non qualificato per acquistare fino a 80.000 azioni di Bsquare azioni ordinarie. I titolari di stock option non qualificato. la forma scelta predominante, sono tassati a tassi di reddito ordinario sulla base del guadagno a esercizio. Le stock option sono di due tipi: stock option di incentivazione (ISO) e delle stock option non qualificate (NSOs). Secondo Bush, con una sola eccezione - la vendita di azioni vendute dalla moglie di uno dei dirigenti - le restanti operazioni hanno rappresentato la vendita di routine delle azioni emesse a seguito dell'esercizio di stock option non qualificato. Dal punto di vista personale, ISO offrono un trattamento fiscale generalmente più favorevole rispetto a diritti di opzione non qualificati e altri compensi basati su strumenti finanziari, quali azioni vincolate. Compensazione Direttore comprende una sovvenzione annua di stock option non qualificato. dopo un contributo iniziale di 500 opzioni, come proposto nel proxy 1994. Via annuali ea lungo termine delle scorte opzioni non qualificate come incentivo alla sua assunzione. Le stock option non qualificati sono stati concessi sotto varie contratti di lavoro tra Blankenship e la Società. Inoltre, il sondaggio ha rilevato che stock options non qualificati sono ancora la forma più comune di compensazioni azionarie (il 95 per cento delle aziende che hanno risposto attualmente concedere NQSOs). Se ben strutturato, un piano di stock-option può essere creato per fornire per la trasferibilità limitato di stock option non qualificato ad un trust a beneficio di quelli di famiglia. Immersion Corporation (NASDAQ: IMMR), il principale sviluppatore e licenziatario della tecnologia touch feedback, ha annunciato oggi che il 14 marzo 2011, l'azienda ha concesso ad uno dei suoi nuovi dipendenti stock option non qualificati per l'acquisto di 3.300 azioni delle companys azioni ordinarie al prezzo di esercizio di 6. le stock option di incentivo coprono complessivamente a 110.000 azioni ordinarie e sono classificate come stock option non qualificati con un prezzo di esercizio pari al valore equo di mercato alla data di assegnazione.
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